Czym jest leasing

Leasing to przede wszystkim znakomite narzędzie przyczyniające się do rozwoju przedsiębiorstw. Nowe inwestycje w firmie, zakup maszyn, samochodów czy nieruchomości, wymagają często znacznych nakładów finansowych. Firmy muszą nierzadko czekać długie miesiące lub lata na zebranie potrzebnej kwoty, a w tym czasie mogłyby przecież już zarabiać pieniądze.

W tym momencie właśnie ujawniają się korzyści płynące z leasingowania – określony w umowie leasingowej przedmiot jest użytkowany przez korzystającego i może on czerpać z niego zyski. Wartość przedmiotu spłaca w ratach leasingowych, a po upływie okresu umowy może wykupić daną rzecz.

W zależności od wybranego typu leasingu podatek VAT płatny jest albo w całości z góry (typ leasingu finansowego), albo cząstkowo przy spłacie każdej raty (typ leasingu operacyjnego). Leasing finansowy zbliżony jest po części do finansowania bankowego – przedsiębiorcy rozważający wybór kedytu lub leasingu muszą się często mocno zagłębiać w tajniki potencjalnych korzyści i różnic.

Do najpopularniejszych form leasingu należy leasingowanie samochodów, a także leasing maszyn i urządzeń. Wszelkie duże sprzęty potrzebne do funkcjonowania i generowania zysku przez przedsiębiorstwo mogą być użytkowane bez pokrywania całości ich kosztów.

Leasing dotyczy także inwestycji budowlanych. Leasingowanie nieruchomości wiąże się z korzystaniem zarówno z gotowych obiektów komercyjnych, jak i nieruchomości będących dopiero w planach inwestorskich.

Każda decyzja o wzięciu danego przedmiotu w leasing musi być poprzedzona symulacjami kosztów, obliczeniami wysokości rat leasingowych i efektu podatkowego. Dostępnym dla wszystkich narzędziem ułatwiającym tego typu estymację jest internetowy kalkulator leasingu.

Rodzaje leasingu

Leasing, czyli przekazanie praw do korzystania z pewnej rzeczy na określony czas za określoną opłatą, może dotyczyć rozmaitych obszarów. Cechą wspólną dla nich jest jednak zasadnicze rozumienie terminu „rzecz”. Według polskiego prawa odnosi się ono jedynie do przedmiotów materialnych, to znaczy, że nie można wziąć w leasing przedmiotów niematerialnych, takich ja energia, dobra intelektualne, dobra osobiste, pieniądze, papiery wartościowe, prawa majątkowe.

Z drugiej strony przedmiotem umowy leasingowej muszą być „rzeczy wyodrębnione z przyrody”, a więc nie ciecze, gazy, kopaliny i zwierzęta. Jednym słowem – w świetle prawa nie możemy wziąć w leasing psa lub kota.

Leasing dzieli się na kilka rodzajów, w zależności od liczby osób zawierających umowę, sposobu rozliczania oraz przedmiotu umowy.

Ze względu na uczestników transakcji leasingowej wyróżnia się:

leasing bezpośredni: umowa zawierana jest bezpośrednio między producentem a użytkownikiem

leasing pośredni: w zawieraniu umowy, oprócz producenta i użytkownika, udział bierze pośredniczące przedsiębiorstwo leasingowe.

Ze względu na sposób rozliczania transakcji leasingowej wyróżnia się:

leasing operacyjny: dobra inwestycyjne są przekazywane użytkownikowi na pewien czas, zazwyczaj krótszy niż okres zużycia leasingowanej rzeczy. Sam przedmiot leasingu nie podlega u Korzystającego amortyzacji, koszt uzyskania przychodu określa wysokość rat leasingowych płaconych producentowi. Po wygaśnięciu umowy o użytkowaniu przedmiotu, leasingobiorca może mieć prawo jego zakupu. W takim przypadku wartość końcowa określana jest z góry, dolicza się do niej podatek VAT.

leasing kapitałowy (finansowy): Korzystający użytkuje określony przedmiot w zamian za spłacanie określonych rat leasingowych. Leasingobiorca amortyzuje przedmiot pozostający własnością jego Właściciela, jeśli w umowie znajduje się stosowny zapis, Korzystający może uzyskać przeniesienie tytułu własności.

Istnieje jeszcze tzw. leasing zwrotny, stosowany w sytuacji, gdy firma nie posiada gotówki, ale dysponuje licznymi środkami trwałymi. Na podstawie zawartej umowy z firmą leasingową może wtedy oddać jej część swoich środków, wziąć je w leasing, a w zamian za to otrzymać gotówkę.

Leasing operacyjny

Leasing operacyjny jest jednym z trzech rodzajów dostępnych form leasingowych. Oprócz niego wyróżniamy jeszcze leasing kapitałowy, inaczej finansowy oraz leasing zwrotny.

Nie ma jednego najlepszego rodzaju leasingu, każdy przypadek wymaga indywidualnego traktowania i uważnego oszacowania kosztów zysków i strat przy danej formie leasingowania. Najbardziej ogólnie mówiąc jednak, leasing finansowy dostępny jest przede wszystkim dla korporacji lub firm dysponujących dużym majątkiem. W tym przypadku bowiem całość podatku VAT (a więc od tego roku 23%) płatna jest przez leasingobiorcę z góry, przy spłacaniu pierwszej raty leasingowej i po podpisaniu umowy leasingowej. Do kosztów uzyskania przychodów włączają się części odsetkowe rat leasingowych (złożonych oprócz tego z części kapitałowych), amortyzacja naniesień, koszty eksploatacji i wszystkie inne wynikające z normalnego użytkowania nieruchomości. Wygodna w leasingu finansowym jest elastyczność czasowa – minimalny okres umowy raz wartość wykupu przedmiotu leasingu jest dowolnie ustalana przez leasingodawcę i leasingobiorcę.

Najczęściej wybieraną formą leasingu jest leasing operacyjny. Jest on wygodniejszy dla małych i średnich przedsiębiorców, pozwala bardziej równomiernie rozłożyć ponoszone koszty. Wspomniany podatek VAT jest w leasingu operacyjnym spłacany stopniowo – odpowiednia kwota jest doliczana do każdej raty leasingowej.

Przedmiot leasingu jest włączany do składników majątku leasingodawcy (w przypadku leasingu finansowego leżą po stronie leasingobiorcy), raty leasingowe są więc niższe. Wszystkie opłaty ponoszone przez leasingobiorcę na rzecz leasingodawcy, czyli opłata wstępna, raty leasingowe, są wliczane przez leasingobiorcę do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli chodzi o amortyzację, to obowiązek dokonania odpisów amortyzacyjnych leży po stronie leasingodawcy. Okres trwania umowy leasingowej jest określony przez prawo, po jej wygaśnięciu leasingobiorca ma prawo wykupu przedmiotu leasingowanego. Cena wykupu uzależniona jest od stawki amortyzacji i okresu wykupu.

Leasing pojazdów

Do najczęstszej formy leasingu należy leasing pojazdów. Samochody, maszyny, szczególnie na użytek firmowy, ze względu na swoją cenę, są brane w leasing, spłacane w ratach, a na końcu wykupywane.

Bardzo często jest to korzystne rozwiązanie dla wszystkich nowych przedsiębiorców, otwierających działalność gospodarczą i potrzebujących samochodów służbowych. Wybierają sobie oni konkretny model auta i mogą go użytkować zaraz po określeniu warunków i podpisaniu umowy leasingowej z leasingodawcą. Płatności za pojazd dokonują, spłacając raty leasingowe, stanowiące koszt uzyskania przychodu. Po zapłaceniu ostatniej raty pojazd może zostać zwrócony lub wykupiony za ustaloną wcześniej w umowie kwotę.

Zależnie od formy wybranego leasingu – operacyjnego bądź finansowego  - podatek VAT płacony jest przy każdej spłacie raty (leasing operacyjny) lub z góry, przy pierwszej płatności (leasing finansowy). Jak łatwo zgadnąć, sposób rozłożenia opłacania podatku VAT sprawia, że leasing operacyjny cieszy się dużo większą popularnością i jest zaciągany chętniej szczególnie przez małych i średnich przedsiębiorców. Zakupów samochodów w leasingu finansowym dokonują w zasadzie tylko duże korporacje.

Najważniejsza korzyść leasingowania samochodów wynika oczywiście z mozliwości amortyzowania kosztów. W czasie normalnej eksploatacji pojazdu zmniejsza się jego wartość księgowa, dzięki czemu można dokonywać odpisów amortyzacyjnych i nabyć auto za odpowiednio mniejszą kwotę.

Do tej pory przedsiębiorców wstrzymywały przed braniem samochodów służbowych w leasing bądź leasingowaniem maszyn wysokie ceny nowych pojazdów. Na szczęście są już jednak dostępne opcje leasingowania aut używanych. Nie są one co prawda, jak samochody z pierwszej ręki, oferowane na leasing długoterminowy, ale zważywszy na niższą cenę, są większe szanse, że uda się taki pojazd kupić za gotówkę.

Aby mieć pewność, że leasingowany samochód jest sprawny i bezwypadkowy, dobrze jest wziąć w leasing pojazd poleasingowy. W tym celu należy znaleźć osobę, która ma samochód w leasingu, ale nie chce już go dłużej spłacać albo zamierza go sprzedać. Korzystając na przykład z Europejskiej Giełdy Leasingowej, można wtedy taka ofertę przejąć.

Leasing maszyn

Tokarki, frezarki, szlifierki, wiertarki… a także plotery, maszyny drukarskie, kserograficzne. W zależności od charakteru działalności, wiele przedsiębiorstw musi korzystać z maszyn. I bardzo często opłaca im się mieć je w firmie, a nie korzystać z urządzeń wynajmowanych.

Zakup maszyny to jednak wydatek niemały, a firmy, szczególnie wchodzącej dopiero na rynek, nie stać na taki wydatek. Najkorzystniejszym rozwiązaniem w takiej sytuacji jest wzięcie potrzebnych urządzeń w leasing. Nie trzeba wtedy tracić czasu na zgromadzenie potrzebnej do zakupu kwoty, a stanięcie do wyścigu z konkurencją możliwe jest praktycznie z marszu.

Decydując się na wzięcie maszyny w leasing, pomniejsza się prawie do minimum zaangażowanie środków własnych. A jeśli uda się odpowiednio zaplanować całe przedsięwzięcie, nowo nabyta maszyna szybko zacznie zarabiać na spłatę rat leasingowych i wypracuje dla firmy dodatkowy zysk.

Na rynku działa już bardzo wiele firm leasingowych oferujących między innymi leasing samochodów, urządzeń i maszyn, w związku z czym często udaje się ustalić z nimi preferencyjne warunki. Przed zdecydowaniem się na konkretne rozwiązanie, warto się dowiedzieć:

w jakiej wysokości należy wnieść opłatę wstępną – i czy może ona być dostosowana do kondycji finansowej leasingobiorcy

ile wynosi okres finansowania (w większości firm od 35 do 72 miesięcy)

czy możliwy jest zarówno leasing finansowy jak i operacyjny (przy finansowym podatek VAT płacony jest z góry przy pierwszej racie, przy leasingu operacyjnym spłacany jest równomiernie przy każdej spłacie)

w jakich walutach dostępny jest leasing (najczęściej PLN i EUR)

czy leasing obejmuje maszyny nowe oraz używane

czy ustalana jest stopa procentowa stała czy zmienna

czy leasingodawca oferuje korzystne warunki ubezpieczenia

czy jest możliwa opcja finansowania przedmiotu leasingowanego przy wykorzystaniu funduszy Unii Europejskiej

Wzięcie firmowych maszyn i urządzeń w leasing może się okazać kluczowe dla rozwoju przedsiębiorstwa. Warto poświęcić trochę czasu na poszukiwanie wśród ofert najlepszej opcji i dobrze rozplanować budżet – potem będzie można w pełni cieszyć się rosnącymi zyskami firmy.

Leasing nieruchomości

Kupowanie lub budowa nieruchomości kojarzy się przede wszystkim z zaciąganiem wierzytelności bankowych w celu uzyskania potrzebnej kwoty. Ponieważ ostatnie lata nie były specjalnie łaskawe dla wszystkich starających się o takie finansowanie, przedsiębiorcy, inwestorzy, a także osoby prywatne zaczęły rozglądać się za innymi metodami pozyskania środków na nieruchomość. Rozwiązaniem, na które zaczęli patrzeć z dużym zainteresowaniem, stał się leasing nieruchomości.

Leasing nieruchomości dotyczy zarówno zakupu nowego obiektu, jak i jego budowy lub rozbudowy. Oznacza to, że można pozyskać środki na nieruchomość będącą dopiero w planach inwestorskich. W takim przypadku między leasingodawcą a leasingobiorcą pośredniczy bank, który jest gwarantem finansowania pomostowego w okresie między rozpoczęciem inwestycji a uzyskaniem pozwolenia na użytkowanie.

Leasing nieruchomości obejmuje obiekty komercyjne, do których zalicza się: budynki i lokale biurowe, budynki handlowe i usługowe, szpitale, sieci hoteli, salony samochodowe, centra logistyczne, centra ekspozycyjne, magazyny i hale produkcyjne, nieruchomości przemysłowe, lokale użytkowe.

Podstawą ustalenia rat leasingowych jest zawsze ocena nieruchomości.Pod uwagę brany jest rodzaj, położenie, sposób wykorzystywania nieruchomości oraz spodziewane przychody z niej czerpane.

W zależności od wybranego typu leasingu korzyści płynących z leasingowania nieruchomości jest co najmniej kilka:

zakup nieruchomości przy minimalnym wkładzie własnym

uwolnienie środków zamrożonych w nieruchomościach i efektywne wykorzystanie swojego majątku (leasing zwrotny)

poprawa płynności firmy

korzyści podatkowe wynikające z możliwości włączenia raty leasingu do kosztów uzyskania przychodów (leasing operacyjny)

krótszy okres amortyzacji budynków używanych (leasing finansowy)

możliwość wykupu od leasingodawcy nieruchomości po cenie niższej niż rynkowa

korzyści płynące ze wzrostu wartości nieruchomości w czasie obowiązywania umowy leasingowej

finansowanie do 100% inwestycji

Kiedyś leasing nieruchomości dostępny był w zasadzie tylko dla dużych, dysponujących znacznymi środkami finansowymi przedsiębiorstw. Teraz warunki otrzymania finansowania spełniają już nawet małe firmy, a także indywidualne podmioty gospodarcze.

Umowa leasingu

Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca zdecydował się na formę leasingu operacyjnego, czy finansowego, aby objąć w użytkowanie określony przedmiot leasingu, musi najpierw podpisać umowę leasingu.

Jest to umowa określająca zadania, powinności, prawa i obowiązki każdej ze stron (leasingodawcy, leasingobiorcy i ewentualnie pośredniczącej firmy leasingowej), nazywająca przedmiot leasingu oraz jego wartość oraz precyzująca termin obowiązywania zależności leasingowej.

Umowa leasingu jest tak zwaną umową nazwaną. Jej regulacja prawna pojawiła się w Kodeksie Cywilnym 9 grudnia 2000 r. Najbardziej ogólny zapis umowy brzmi tak: podmiot finansujący zobowiązuje się nabyć przedmiot od określonego zbywcy w zakresie działalności swojego przedsiębiorstwa i na warunkach określonych w umowie. Przedmiot jest udostępniany korzystającemu, który może używać przedmiotu i pobierać z niego zyski przez określony czas.

Strony leasingu:

leasingodawca – finansujący

leasingobiorca – korzystający

Finansujący musi wydać korzystającemu przedmiot w takim stanie, w jakim otrzymał go od zbywcy oraz wydać korzystającemu odpis umowy, jaką zawarł ze zbywcą i wszystkich otrzymanych od niego dokumentów, w tym np. umowę gwarancyjną. Finansujący nie ponosi odpowiedzialności za przydatność wydawanej rzeczy do użycia. Jeśli z winy finansującego przedmiot umowy nie zostanie wydany korzystającemu w ustalonym terminie, ustalone terminy płatności rat nie zmieniają się.

Korzystający jest zobowiązany do użytkowania przedmiotu i czerpania z niego pożytku zgodnie z jego przeznaczeniem lub w sposób określony w umowie. Za naruszenie powyższych warunków może od finansującego otrzymać upomnienie na piśmie. Jeśli nie przyniesie to spodziewanego efektu, finansujący może wypowiedzieć korzystającemu umowę ze skutkiem natychmiastowym. Korzystający musi ponadto utrzymywać przedmiot w należytym stanie, dokonywać jego konserwacji oraz okresowych przeglądów. Bez zgody finansującego nie może oddać przedmiotu w użytkowanie osobie trzeciej.

Do elementów umowy leasingu należą:

opłata wstępna: stanowi część wartości przedmiotu leasingu, uiszczana jest przy zawieraniu umowy;

prowizja: jest to jedna z opłat początkowych, umożliwiające odbiór przedmiotu leasingu;

rata leasingowa (czynsz leasingowy): wysokość systematycznych wpłat za użytkowanie przedmiotu leasingu;

opłata końcowa: cena, za jaką może być wykupiony przedmiot leasingu po wygaśnięciu umowy.

W przypadku zawierania umów leasingowych należy pamiętać, że wartość mają tylko te sporządzone na piśmie i podpisane przez obie strony.